• 2013年4月1日から2021年3月31日までに、祖父母さま等からお孫さま等(30歳未満の方に限ります)への教育資金の贈与について、お孫さま等1人につき1,500万円を限度として贈与税が非課税になります。

    信託契約日の前年のお孫さま等の合計所得金額が1,000万円を超える場合、新規のご契約はできません。

    (「教育資金」として払い出す金額のうち、学校等以外に払い出す金額の上限は500万円です)

  • 「教育資金」として払い出した金額が贈与税非課税となります。
  • 「教育資金以外」の目的で払い出された金額と信託終了時の残額を合計した金額が、信託終了時に委託者から贈与があったものとして贈与税の課税対象になります

    • 委託者が信託終了までに死亡している場合は、個人(直系尊属)から贈与があったものとみなして贈与税が計算されます。
    • 委託者が複数いる場合は、それぞれの信託設定金額(追加入金分含む)で按分し、その金額をそれぞれの委託者から贈与があったものとして、贈与税の課税価格を計算します。
  • 2021年3月31日までは、お孫さま等1人につき1,500万円まで追加資金のお預け入れができます。

    追加贈与の前年のお孫さま等の合計所得金額が1,000万円を超える場合、追加贈与はできません。

  • 「教育資金非課税申告書」「追加教育資金非課税申告書」のご提出に際しては、以下の書類を添付していただきます。

    1. (1)申込書
    2. (2)戸籍謄本または抄本、住民票の写しその他の書類で、受益者の氏名、生年月日、住所または居所および委託者との続柄を証する書類
    3. (3)合計所得金額に関する確認書
    4. (4)合計所得金額を明らかにする書類(確定申告書の写し、源泉徴収票等)

    お孫さま等が扶養親族等に入っているまたは合計所得金額がない場合は提出不要です。

    なお、追加信託する委託者が当該受益者に対する教育資金贈与信託を既にご契約いただいている場合、(2)の書類提出は不要です。

  • 受益者が住所もしくは居所または氏名を変更した場合、または、当社取扱店を変更した場合には、速やかに「教育資金管理契約に関する異動申告書」を当社に提出いただきます。
  • お孫さま等から教育資金として支払った旨の領収書等を、払い出し時または領収書等に記載された支払年月日の属する年の翌年3月15日(信託が終了する年においては、信託終了日の属する月の翌月末)までにご提出いただきます。
    その日までにご提出いただけなかった場合は、贈与税の課税対象になります。
  • 教育資金贈与信託のご契約前の領収書等、または信託終了日以降の支払年月日が記載された領収書等は、教育資金として払い出した証明にはなりません。
  • お孫さま等が信託期間中に万が一死亡した際には、贈与税は課税されません。

    (お孫さま等の相続財産となります)

  • 23歳以上のお孫さま等は、祖父母さま等の相続開始前3年以内の贈与は相続財産に加算されます。

    お孫さま等が23歳以上の場合において、信託期間中に祖父母さま等がお亡くなりになったときは、その相続開始前3年以内の教育資金贈与信託による贈与(2019年3月末以前の贈与は含みません)については、お孫さま等がAまたはBに該当する場合を除いて、死亡日時点の管理残額(※)はその祖父母さま等の相続税の課税対象となり、その納税義務者はお孫さま等となります。

    • A.学校等に在学している場合
    • B.教育訓練給付金の支給対象となる教育訓練を受講している場合

    管理残額とは、非課税拠出額から教育資金の支払額を控除した残額のうち、祖父母さま等からその死亡前3年以内に本信託により取得した信託受益権等の価額に対応する金額をいいます。

  • 2019年7月1日以後において、お孫さま等が30歳の誕生日の前日で学校等に在学している場合、最長40歳まで信託期間を延長できます。

    2019年7月1日以後において、お孫さま等から30歳の誕生日の前日において以下AまたはBに該当することについての届出があった場合は、同日で信託は終了せず※、お孫さま等がその年中においてAもしくはBに該当する期間があることについての届出がなかった年の12月末または40歳の誕生日の前日のいずれか早い日に信託は終了します。

    • A.学校等に在学している場合
    • B.教育訓練給付金の支給対象となる教育訓練を受講している場合

    お孫さま等からの届出がない場合、お孫さま等の30歳の誕生日の前日に信託は終了します。

詳しくは店舗にてご相談ください。
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